Renta 2024/2025: deducciones y desgravaciones

La campaña de la renta está a la vuelta de la esquina y, un año más, hay que pasar cuentas con Hacienda. Así que, antes de que llegue el momento, hagamos un repaso de cuáles son las deducciones y desgravaciones principales que podemos aplicar en nuestra renta en este ejercicio fiscal 2024-2025.

Hace algunas semanas ya publicamos el calendario oficial de la campaña de la renta de este año, pero antes de rendir cuentas y cumplir con nuestra obligación fiscal conviene saber cuáles son las deducciones y desgravaciones posibles en nuestra renta para reducir la cuantía de nuestra aportación impositiva en concepto de IRPF. Veamos las más importantes.

Deducciones y desgravaciones en la vivienda

En materia de vivienda hay que diferenciar entre la vivienda habitual y de alquiler. Las personas que adquirieron su vivienda habitual o hicieron algún pago para su construcción antes de 2013, podían aplicar una deducción del 15% sobre las cantidades invertidas, con un límite de 9.040 euros anuales.

Por su parte, los inquilinos de una vivienda de alquiler, si son anteriores a 2015 con ingresos menores de 24.107€, pueden deducirse hasta el 10,05% con un límite de 9.040€. Y los propietarios de una vivienda alquilada pueden deducirse un 60% de los rendimientos y gastos de reforma.

Deducciones de los propietarios de viviendas en alquiler

Los propietarios de viviendas en alquiler también pueden disfrutar de unas deducciones para promover el arrendamiento. Por ejemplo, una deducción general del 50% de los ingresos netos obtenidos del alquiler.

Una novedad en este apartado es la deducción del 90% si se renueva un contrato en zona tensionada rebajando el alquiler más de un 5%. Así mismo, se contempla la deducción del 70% en los casos en que se alquile por primera vez a jóvenes de 18-35 años en zona tensionada, o la vivienda sea gestionada por entidades sin ánimo de lucro, o que el inquilino esté en situación económica vulnerables.

Eficiencia energética de la vivienda

Otra de las novedades de la Renta 2024/2025hace referencia a las deducciones por eficiencia energética. Y es que se extiende hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción de entre un 40% y 60% por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas. Además también se prorroga la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible, así como por la instalación de  puntos de recarga, que alcanza el 15% del valor de adquisición.

Donativos

También hay deducciones y desgravaciones en la renta aplicadas a las aportaciones solidarias y el pago de cuotas. Así, en el caso de haber hecho un donativo a una ONG te puedes deducir hasta un 80% de los primeros 250 euros que hayas donado. A partir de esa cantidad, la deducción será de 40% del IRPF el primer año. En caso de hacer donaciones periódicas, a partir del tercer año el IRPF deducible subirá al 45%, solo en el caso de que las cantidades sean iguales o superiores a los dos ejercicios anteriores.

Deducciones y desgravaciones familiares

La familia es otro de los entornos donde pueden desgravarse algunos gastos. Así, independientemente de cuál sea la situación laboral de las madres, éstas podrán beneficiarse de una bonificación de hasta 1.200 euros en su renta de 2025 por cada hijo menor de tres años. Además podrán desgravarse hasta 1.000€ en el gasto de la guardería para los niños. Y en cuanto a la deducción por familia numerosa o discapacidad, la minoración fiscal se incrementa de 1.200 euros a 1.500 euros.

Desgravar los planes de pensiones

Veamos ahora cuáles son las deducciones y desgravaciones que podemos aplicar a las aportaciones a los planes de pensiones. Aunque éstas están limitadas. De hecho, el máximo de aportación que se puede desgravar es de 1.500 euros anuales. Y no desgravarán las aportaciones al plan de pensiones que superen el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

Los trabajadores autónomos, en cambio, pueden aportar a planes de pensiones hasta 5.750 euros anuales. De esa cantidad, los primeros 1.500 euros, que se incluyen en el llamado límite general o conjunto, podrán aportarse a planes de pensiones individuales o a planes de pensiones de empleo simplificados de trabajadores autónomos. Los restantes 4.250 euros adicionales, únicamente se pueden aportar a planes de pensiones empleo simplificados (PPES). Unos planes que deben ser promovidos por asociaciones de autónomos, colegios profesionales u otros organismos.

Por otro lado, los autónomos pueden deducirse un 7% de sus gastos anuales como gastos de difícil justificación, que son un porcentaje que Hacienda permite deducir de los ingresos del trabajador sin necesidad de justificarlos.